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Duda crédito por pérdidas a compensar
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Autor Tema: Duda crédito por pérdidas a compensar  (Leído 526 veces)
Marta1986
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« : 19 de Abril de 2018, 10:34:35 »

Buenos días,

tengo una empresa que el ejercicio anterior cerró con pérdidas de 29.000€ aprox. No sé contabilizó el crédito por pérdidas a compensar ya que no sabíamos si generaría beneficios futuros o no.

Ahora este ejercicio tiene un beneficio contable de 2.304,15€, más 3.881,12€ de gastos de los que no hay factura. Es decir, el beneficio fiscal es de 6.185,27€. El tipo impositivo el 25% y el impuesto a pagar 1.546,32€.

No tengo muy claro que tengo qué hacer con el crédito fiscal, puesto que me ha parecido ver que hay que reconocerlo en el ejercicio que toca tirar de esa base negativa, pero entiendo que por la cantidad que afecta solo a este año? O por todo el crédito de 2016?

Gracias de antemano.

Un saludo,
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Petrus
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« Respuesta #1 : 19 de Abril de 2018, 11:50:34 »

Puedes optar por alguna de las dos:
1)-Compensar directamente la B.I.N.del 2016 por el beneficio del 2017 de tal manera que salga Base imponible CERO, sin quota a pagar. Para ello, compensarás B.I.N. en el cálculo del Impuesto y en su presentaciòn en mod. 200 compensarás B.I.N. en suficiencia en página 13, casila 00547 (y con anotación en el recuadro de control de la pagina 15).
2)-O bien registar ahora el total del crédito fiscal por la pérdida del 2016 y aplicarte la parte que corresponda por el beneficio del 2017.

Por simplicidad, procederia segun el punto 1)- , ya que al no haber registrado el crédito fiscal, continuaria con el descuento directo por B.I.N.
« Última modificación: 19 de Abril de 2018, 12:25:17 por Petrus » En línea
Marta1986
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« Respuesta #2 : 19 de Abril de 2018, 16:40:53 »

Genial, muchisimas gracias.

Respecto al resultado de este año, si que procede hacer el asiento por el impuesto corriente, verdad? Aunque luego no se pague por compensación de bases... o no debo hacer ningún asiento al respecto?
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Petrus
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« Respuesta #3 : 19 de Abril de 2018, 23:16:50 »

Entiendo que cuando citas "el año pasado" debes referirte al 2017 que estas cerrando. Si compensas B.I.N. te sale CERO a pagar y por lo tanto no hay ningún asiento a registrar por ello. Simplemente que en el mod. 200 en su página 15 deberás rebajar de las B..N. pendientes del 2016 el importe de lo que ahora por el 2017 hayas compensado. El resto quedará pendiente para futuras actuaciones.
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Marta1986
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« Respuesta #4 : 26 de Abril de 2018, 18:03:17 »

Hola,

tengo otra duda, una empresa tiene un beneficio contable antes de impuestos de 1.103,72€, que es la base imponible (como es el segundo año con beneficio y se constituyó en 2015, le aplico 15% de gravamen). Tiene pagos a cuenta por 761,26€, no hay bases negativas por compensar. Como la cuenta 473 entiendo debe quedar a cero, no acabo de ver el asiento para saldar la 473, ya que no todo se lo van a devolver. Se me ocurre este:

165,56 (6300) a 165,56 (473)

595,70 (4709) a 595,70 (473)

Sería correcto?
                     
Gracias.


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Petrus
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« Respuesta #5 : 27 de Abril de 2018, 08:10:39 »

Correcto. O bien, por la "cuenta de la vieja" también se podria hacer:

Por el impuesto calculado:
Debe: 165,56 (6300)
Haber: 166,56 (4752)
y por aplicación de los pagos a cuenta:
Debe: 161,56 (4752)
          595,70 (4709
Haber: 761,26 (473)

en la práctica resulta lo mismo ....  595,70 a devolver en la 4709.
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Pab
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« Respuesta #6 : 22 de Junio de 2018, 13:32:35 »

Puedes optar por alguna de las dos:
1)-Compensar directamente la B.I.N.del 2016 por el beneficio del 2017 de tal manera que salga Base imponible CERO, sin quota a pagar. Para ello, compensarás B.I.N. en el cálculo del Impuesto y en su presentaciòn en mod. 200 compensarás B.I.N. en suficiencia en página 13, casila 00547 (y con anotación en el recuadro de control de la pagina 15).
2)-O bien registar ahora el total del crédito fiscal por la pérdida del 2016 y aplicarte la parte que corresponda por el beneficio del 2017.

Por simplicidad, procediera según el punto 1)- , ya que al no haber registrado el crédito fiscal, continuaría con el descuento directo por B.I.N.



Según esto, si opta por la opción 1, contablemente no tendría que hacer nada?,  no crea el crédito por bases imponibles por el 25 % del beneficio?.   ¿Qué efecto tiene al analizar un balance?
En ese caso al presentar cuentas anuales no se refleja que esté el asiento del impuesto de sociedades
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Petrus
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« Respuesta #7 : 24 de Junio de 2018, 18:42:05 »

El PGC aconseja no registrar el crédito fiscal si no existe perspectivas de futuros beneficios. Con todo es una cuestion optativa a gusto de cada cual y a tenor del criterio dentro de la empresa en tener aquello de "la imagen fiel de los Resultados y Balance". A las pequeñas empresas, fuera de auditoria, poco les importa que en el Patrimonio Neto los resultados estén al neto de su efecto fiscal. Por ello, la práctica en algunos de no registrar el crédito de las pérdidas y limitarse a compensar BIN en el cálculo del Impuesto cuando aparecen beneficios que lo permitan.
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